现金流量比率是用来衡量企业现金流量与债务之间的关系的指标，可以反映企业短期偿债能力和经营活动的现金流情况。一般认为，现金流量比率在20%以上为良好的水平，同时也需要考虑具体行业和经营特点。
1. 现金比率计算
现金比率计算公式为：经营活动净现金比率 = 经营活动净现金流量 ÷ 流动负债 × 100%或经营活动净现金比率 = 经营活动净现金流量 ÷ 负债总额 × 100%。这两种计算方法分别衡量了短期偿债能力和长期偿债能力。
2. 合理的现金比率范围
现金比率约为20%左右是足够的。较高的现金比率意味着企业流动资产未能得到充分利用，现金类资产的获利能力较低，而较高的现金类资产金额会增加企业的机会成本。
3. 连续几年的现金比率适合比率为1最合适
连续几年的现金比率适合比率均为1最合适，表明企业经营活动所形成的现金流量能够满足企业日常的基本需要。如果现金比率小于1，说明企业经营活动的现金流量无法满足需求。
4. 现金流量比率与现金净流量
经营现金流量比率和经营现金流量并不完全一致。经营现金流量比率是指将经营活动现金净流量与现金净流量总额相除得到的值，用于衡量现金流量对债务的保障程度。
5. 其他影响现金比率的因素
除了经营活动现金流量和债务之间的关系外，现金比率还受到其他因素的影响，如行业特点、公司规模和经营策略等。不同行业和企业的现金比率合理范围可能存在差异。
现金流量比率是评估企业短期偿债能力和经营活动现金流情况的重要指标之一。合理的现金流量比率范围约为20%左右，同时需要考虑具体的行业和经营特点。连续几年的现金比率适合比率均为1最为合适，能够保证企业的日常需求。但需要注意的是，现金比率并不是唯一衡量企业偿债能力和经营活动现金流的指标，还需要综合考虑其他因素。最后，企业在分析和运用现金比率时，应结合实际情况和分析结果，制定合理的财务策略和决策。
